2025年节前降低税单的三种方法

2025年的新税收减免包括对州和地方税（SALT）的更高扣除额度。（Dreamstime）

仍有机会利用税法变化来降低2025年的税单。在年底之前采取行动可能至关重要，以锁定节省。

降低应税收入有助于减少税单，或增加退税，并使您符合某些税收抵免和税收减免资格。

许多新旧福利都有收入门槛。接近门槛的纳税人可能可以通过降低收入低于该门槛来享受这些福利。《一项宏伟大法案》中的两项规定可能对许多纳税人产生重大影响：对65岁及以上中等和中低收入老年人提供的6000美元扣除额度，以及对州和地方税（SALT）的扩大扣除额度，最高可达4万美元，其扣除额度在修改后应税收入超过50万美元时逐渐取消。

以下是节前可以考虑采取的一些措施，以降低您的应税收入：

贡献至税延退休账户

向传统税延401(k)计划存入的资金在当年可从应税收入中扣除。您在工作期间无需为此支付税款，但在退休时取出时需缴纳所得税。

2025年401(k)及相关计划的贡献上限为23500美元（50岁以下的储蓄者），50岁及以上者可额外增加7500美元的“追加”贡献。60至63岁的工人可享受“超级追加”贡献额11250美元。

这些贡献通常通过工资扣缴方式进行，可能需要一个或两个工资周期才能处理。如果您希望在年底之前提高您的贡献额，现在就可以在线操作。

虽然401(k)贡献的截止日期是12月31日，但您可以在下一年4月15日前为个人退休账户和健康储蓄账户（HSA）做“追溯性”贡献。HSA的贡献会减少您的应税收入，IRA的贡献在特定条件下也会减少应税收入，具体取决于您的收入水平，以及您和您的配偶（如适用）是否在工作中拥有401(k)账户。

进行慈善捐赠

税务专家预计，由于SALT扣除额从1万美元提高到4万美元（适用于年收入不超过50万美元的纳税人），今年选择列支扣除的纳税人数量将增加。这意味着，更多纳税人将能够扣除其慈善捐赠，因为只有选择列支扣除的纳税人今年才能享受这一福利。

从2026年开始，选择列支扣除的纳税人只能扣除其应税收入的0.5%以上的慈善捐赠。列支扣除者今年可以享受到更多慈善捐赠的“回报”。（选择标准扣除的人士将在明年获得更多慈善捐赠“回报”，届时将实施一项新的“线上”扣除，单人申报最高可抵扣1000美元，夫妻共同申报最高可抵扣2000美元。）

许多非营利组织接受股票作为捐赠。捐赠从应税账户中持有的长期增值股票将消除您本应缴纳的资本利得税，以及高收入纳税人应缴纳的3.8%净投资收入税。如果您选择列支扣除，您还可以就捐赠证券的公允价值获得慈善捐赠抵扣。

70½岁及以上的纳税人可以通过“合格慈善分配”（QCD）显著降低应税收入。这允许您从应税IRA中直接向符合条件的慈善机构捐赠高达108000美元。这将减少您当年的应税收入，对于73岁及以上的纳税人，还可以计入当年的必需最低提款额度。

唯一的缺点是，您不能同时对QCD获得慈善捐赠抵扣。“您不能双重获利，”新泽西州博恩顿镇SKC & Co.税务总监Nicole DeRosa表示。

实现亏损以抵扣资本利得和收入

在强劲的股市回报年份中，亏损并不普遍。但如果您确实拥有自购买以来价值下降的股票或其他投资，出售这些资产并实现亏损，可以帮助您抵扣税款账户中的资本收益。您可以将剩余的亏损用于抵扣当年最高3000美元的应税收入。

致Elizabeth O’Brien，邮箱：elizabeth.obrien@barrons.com