老年人：立即行动，充分利用这一重大税收减免

降低你的应税收入可能有助于你获得一项新的老年税收减免。 （Dreamstime）

唐纳德·特朗普总统竞选时承诺取消对社保收入的税收，但这一承诺并未在国会推进，不过许多老年人仍能享受到新的税收优惠。你可以在年底前采取一些措施，最大化利用这项优惠。

税收减免通常设有收入上限，包括一项针对符合条件的65岁及以上老年人的新大额减免：6000美元的抵扣额度。这项税收优惠通过共和党控制的国会批准（代替取消对社保收入征税），适用于2025年至2028年的纳税年度。

降低应税收入总是意味着税单更低——或者退税更多——但今年，将收入降至门槛以下，可能为你节省更多。布赖恩·舒尔茨，密歇根州南菲尔德普兰特·莫兰税务合伙人表示：“这几乎像一个乘数效应。”

该项老年税收减免在年底前对个人而言，当收入超过75000美元时开始逐步减少，对夫妻双方均年满65岁的联合申报者，当收入超过150000美元时开始逐步减少。完全取消时，单身者收入超过175000美元，夫妻联合申报者收入超过250000美元。对大多数老年人来说，用于此项抵扣的“调整后应税收入”通常就是你的“应税收入”。

6000美元的抵扣额度适用于所有符合条件的纳税人，无论是否列支项目或采用标准抵扣。对于采用标准抵扣的老年人，该抵扣额会叠加2025年单人65岁及以上纳税人允许的额外2000美元抵扣额，或夫妻联合申报者允许的3200美元抵扣额。

这对中等收入纳税人来说是个相当不错的优惠，如果你的收入接近门槛，调整收入以符合资格是值得的。

部分依靠投资账户提款的退休人员可能比全职公司员工更有调整收入的灵活性。一种方法是：从罗斯退休账户提款。这些提款不会影响你的应税收入。如果你拥有此类账户，可以更依赖它来支付年度剩余开支。如果你兼职工作，可以通过自愿减少工作时长或收入来调整。

除此之外，老年人还可以向传统预缴个人退休账户（IRA）进行捐赠。只要拥有工作收入，就无年龄限制进行捐赠。你的捐赠是否具有税前抵扣资格，取决于你的收入水平以及你是否拥有工作相关的401(k)计划。如果你和配偶（如有）没有工作相关的退休计划，2025年你和配偶均可在50岁及以上时全额抵扣8000美元的IRA捐赠。

慈善捐赠也可以降低你的应税收入，特别是如果你选择列支项目。此外，有更多理由列支项目：共和党将州和地方税（SALT）扣除限额从10000美元提高至40000美元，适用于年收入不超过500000美元的人群。如果你想利用新的SALT扣除限额，你可能可以进一步降低应税收入。

另一种避免增加税单的方法是，捐赠升值的股票，而不是先出售股票，再用税后所得捐赠。这对不列支慈善捐赠的纳税人尤其有帮助。

假设你拥有科技股，如Nvidia或Apple，这些股票在你购买至少一年后大幅升值，你可能会在年底调整投资组合时减持部分股份。如果你出售这些股票，你将产生资本收益，这部分收益将计入当年应税收入。但如果你直接将升值的股票捐赠给慈善机构，这些收益将不会影响你的应税收入。（慈善机构也不会产生税款。）

虽然你必须列支项目才能获得抵扣，但你将节省资本利得税，并可能使收入与新的老年税收减免相匹配。

致信伊丽莎白·奥布莱恩：elizabeth.obrien@barrons.com